Gerir uma empresa não é tarefa fácil, principalmente quando se trata dos custos. E, um dos investimentos mais importantes dentro do negócio é o quadro de colaboradores. Mas qual o custo de um funcionário?

A legislação trabalhista do Brasil pode ser considerada complexa e, sendo assim, dúvidas sobre contratação, custo e manutenção de funcionários dentro de uma empresa são comuns! Mas como isso pode afetar uma empresa?

O lucro, a rentabilidade e os gastos recorrentes de um negócio são os principais índices para ficar atento quando se faz a gestão de uma empresa. Logo, o custo de cada funcionário deve ser identificado e mensurado em meio ao orçamento disponível.

E não que pense que é apenas o salário mensal que deve ser considerado. Existem tributos como férias, 13º salário, FGTS, vale transporte e diversos outros. Estima-se que o verdadeiro custo de um funcionário pode chegar até 3 vezes o valor do salário.

Além disso, o custo de um colaborador também pode variar conforme o sindicato de classe, regime tributário e ramo de atividade da empresa.

De maneira geral, os impostos e taxas cobrados variam conforme os regimes tributários existentes: Simples Nacional, Lucro Real ou Presumido. Assim, dependendo em qual categoria a empresa está inserida, o custo pode ser diferente!

Custo de um funcionário para empresa optante pelo Simples Nacional

Geralmente, o Simples Nacional é utilizado por micro e pequenas empresas. Esse tipo de regime agrupa todos os impostos e tributos da empresa em uma única guia de pagamento, que é repassada ao governo. Basicamente, os encargos a serem incluídos são:

• Fração de férias de 11,11%;
• 13º salário de 8,33%;
• FGTS de 8%;
• Provisão de multa para rescisão de 4%;
• Previdenciário de 7,93% (o que inclui FGTS, férias e Descanso Semanal Remunerado).

Exemplo:

Para facilitar o entendimento dos cálculos, trouxemos um exemplo de um funcionário cujo salário mensal é de R$ 2.000,00. A ele, deve ser somado:

• FGTS salário: R$160,00;
• 13º prop. 1/12: R$166,67
• Férias prop. 1/12: R$166,67
• 1/3 de férias: R$55,56
• FGTS férias (prov): R$17,78
• FGTS 13º (prov): R$13,33

Total: R$2.580,00
Ou seja, cerca de 40% do que o negócio investe nos custos com mão de obra não são direcionados à remuneração, mas sim a impostos.

Custo de um funcionário para empresa optante por Lucro Real ou Presumido

Nesses regimes, além das obrigações enquadradas no Simples Nacional, também são somadas as de: INSS patronal, alíquota de terceiros (SENAI, Incra, SEBRAE ou SESI) e demais encargos. Sendo assim:

• Fração de férias de 11,11%;
• 13º salário de 8,33%;
• INSS de 20%;
• Seguro Acidente de Trabalho (SAT) de 3%;
• Salário Educação de 2,5%;
• Alíquota de terceiros (SENAI, Incra, SEBRAE ou SESI) de 3,3%;
• FGTS de 8%;
• Provisão mensal de multa para rescisão de 4%;
• Previdenciário de 7,93%.

Exemplo:

Considerando que o salário mensal de um funcionário é de R$1.045,00. A ele, deve ser somado:

• Fração de férias – R$ 116,00
• Fração do 13º salário – R$ 87,05
• INSS – R$ 209,00
• Seguro Acidente de Trabalho (SAT) – R$ 31,35
• Salário Educação – R$26,13
• Incra/SENAI/SESI /SEBRAE: R$ 34,49
• FGTS – R$ 83,60
• FGTS (provisão mensal de multa para rescisão) – R$ 41,80
• Previdenciário (férias, FGTS e DSR) – R$ 82,87

Total:R$1.757,29

Dessa forma, pode-se afirmar que, a empresa optante por Lucro Real ou Presumido, acaba por investir cerca de 70% a mais do valor do salário do colaborador.

Além dos custos já mencionados anteriormente, outros gastos podem fazer parte do custo mensal de um funcionário. Dependendo da empresa, alguns adicionais devem ser considerados. Os principais são:

Operação

Mesmo que não estejam previstos em lei, existem alguns benefícios que são bastante relevantes para garantir uma gestão de pessoas eficaz. São eles:

• Uniforme
• Home-office
• Equipamentos de qualidade
• Treinamentos e cursos

É importante ressaltar que esse gasto pode ser interpretado mais como um investimento do que um custo em si.

Vale-transporte e refeição

Caso o funcionário necessite do transporte para trabalhar, a concessão do vale-transporte é obrigatória! De acordo com a legislação trabalhista, ele deve arcar com 6% do valor sobre seu salário e o restante é pago pela empresa.

Já se tratando do vale-refeição ou alimentação, a concessão não é obrigatória. Mas atenção, caso o benefício esteja previsto no contrato de trabalho ou em convenção coletiva, o empregador é obrigado a fornecer.

Plano médico

O caso é o mesmo do vale-refeição: não existe obrigatoriedade para empresa, somente se houver um acordo estabelecido por convenções coletivas ou se o benefício estiver previsto no contrato de trabalho.

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